Kurzové rozdíly

Kurzové rozdíly vznikají v důsledku vývoje kurzů zahraničních měn a časového posunu mezi jednotlivými finančními operacemi, a to je:

1. časový posun mezi zaevidováním daňového dokladu a jeho úhradou
2. časový posun mezi poskytnutím zálohy na zahraniční cestu a jejím vybrání v hotovosti
3. závěrkové vyhodnocení dopadu změn kurzů na stav finančních prostředků na účtech zahraničních měn v průběhu roku

Ad 1/ Jedná se o dopad změny devizového kurzu mezi dnem, kdy je pořízena např. přijatá faktura v zahraniční měně a dnem úhrady, tj.

1. přijatá faktura se pořídí v hodnotě rovnající se zahraniční měně x příslušný denní kurz (případně stanovený pevný kurz)
2. provedená platba bankovním ústavem se pořídí v hodnotě = zahr.měna x denní kurz použitý bankou
3. mezi oběma hodnotama dochází k rozdílu, které se musí vyčíslit jako kurzový rozdíl:
   1. přepočtená platba je vyšší než hodnota pořízené faktury = kurzová ztráta
   2. nebo je nižší = kurzový zisk

Obdobně se postupuje i u vydané faktury.

Ad 2/ Jedná se o dopad časového posunu mezi zálohou na zahraniční služební cestu zaevidovanou v systému a skutečným výběrem hotovosti na pokladně

1. na základě dokladu „Návrh na vyslání“ se zavede záloha na zahraniční služební cestu do ekonomického systému v přepočtu aktuálním devizovým kurzem
2. výběr zálohy na cestu z pokladny se taktéž přepočte aktuálním devizovým kurzem, který již bývá odlišný od kurzu při zaevidování zálohy

(vyúčtování se provádí dle kurzu k datumu poskytnutí zálohy (ad a)

Ad 3/ V průběhu roku se na příslušném bankovním účtu evidují finanční operace dle denního kurzu. Z důvodu jeho pohybů dochází i při stejných částkách zahraniční měny k účtování odlišné částky v Kč, čímž dochází k diferenci mezi zůstatkem na účtu v zahraniční měně a její skutečné odpovídající hodnotě v Kč. Ke srovnání tohoto rozdílu se přistoupí při závěrkových pracích, kdy se zůstatek bankovního účtu přepočte aktuálním devizovým kurzem k 31.12. a rozdíl se vyčíslí jako kurzový rozdíl.